קרן השתלמות: המדריך המלא לשכירים ולעצמאים על הטבת המס הגדולה בישראל

אם תשאלו כמה יועצים פיננסיים מהו מוצר החיסכון הכי משתלם לחוסך הישראלי הממוצע, רובם יזכירו את קרן ההשתלמות כבר בתשובה הראשונה. הסיבה פשוטה: מדובר באחד המוצרים הבודדים שמשלבים הטבת מס בהפקדה, פטור ממס על הרווחים בתנאים מסוימים ונזילות יחסית אחרי שש שנים. ועדיין, לא מעט שכירים לא יודעים בדיוק כמה מופקד להם, באיזה מסלול הכסף מושקע ומה עושים איתו כשהוא נזיל. ועצמאים רבים מוותרים על ההטבה לגמרי כי נדמה להם שזה מסובך. בואו נעשה סדר.

מה זו קרן השתלמות ואיך זה התחיל

במקור, קרנות ההשתלמות נועדו לממן לימודים והשתלמויות מקצועיות של עובדים, ומכאן השם. עם השנים הפכו בפועל לאפיק חיסכון בינוני שאפשר להשתמש בו לכל מטרה. אצל שכירים, ההפקדה מתחלקת בין העובד למעסיק, כשהמעסיק מפקיד בדרך כלל את החלק הגדול יותר.

חשוב להבין שקרן השתלמות אינה זכות שמגיעה לכל עובד מכוח החוק הכללי. היא קבועה בהסכמים קיבוציים, בצווי הרחבה בענפים מסוימים או בחוזה העבודה האישי. לכן, כשמנהלים משא ומתן על תנאי שכר בעבודה חדשה, כדאי לבקש קרן השתלמות בתנאים המלאים, כי השווי הכלכלי שלה לאורך שנים יכול להיות משמעותי מאוד.

ההבדלים בין שכירים לעצמאים

אצל שכירים, יש תקרת שכר שעד אליה ההפקדה של המעסיק אינה נחשבת להכנסה חייבת במס. הפקדה מעבר לתקרה הזו אפשרית, אבל אז החלק העודף ממוסה כהכנסה. מבחינת רוב השכירים, החשוב הוא לוודא שהמעסיק מפקיד בשיעורים המלאים ושההפקדות מגיעות בזמן.

עצמאים יכולים להפקיד לקרן השתלמות בעצמם ולקבל ניכוי מההכנסה החייבת על חלק מההפקדה, עד תקרה שנתית שמתעדכנת מדי שנה. יש גם תקרת הפקדה שעד אליה הרווחים פטורים ממס. כיוון שהתקרות משתנות, כדאי לבדוק מול רואה החשבון בתחילת כל שנה כמה כדאי להפקיד כדי למצות את ההטבה.

עצמאים רבים מפקידים בדצמבר סכום חד פעמי כדי לנצל את התקרה של אותה שנה. זה לגיטימי, אבל עדיף לפזר את ההפקדות לאורך השנה. כך הכסף מתחיל לעבוד מוקדם יותר ואין לחץ של סוף שנה.

מתי אפשר למשוך את הכסף

כלל הבסיס הוא שקרן השתלמות נזילה אחרי שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה. יש חריגים: למשל, משיכה לצורך השתלמות מקצועית אחרי שלוש שנים, או משיכה בגיל פרישה. המשיכה אחרי תקופת הנזילות, כשההפקדות היו בתוך התקרה, פטורה ממס רווחי הון.

כאן מגיעה אחת התובנות החשובות: העובדה שהקרן נזילה לא אומרת שצריך למשוך. אפשר להמשיך להחזיק את הכסף בקרן, והוא ממשיך ליהנות מהפטור ממס על הרווחים כל עוד הוא נשאר בה. לכן, אם אין צורך מיידי בכסף, רבים בוחרים להשאיר את הקרן לצבור, ולהשתמש בה כמעין חיסכון ארוך טווח עם הטבת מס.

למי שבכל זאת צריך כסף לטווח קצר, חלק מבתי ההשקעות מציעים הלוואה כנגד הקרן. ההלוואה מאפשרת להשאיר את הכסף מושקע, אבל יש לה ריבית ותנאים שכדאי לבחון בעיון לפני שמחליטים.

איך בוחרים מסלול השקעה

כל בית השקעות מציע מספר מסלולים: כללי, מנייתי, אג״ח, מסלולים שעוקבים אחרי מדדים ומסלולים מותאמי שריעה ועוד. הבחירה צריכה להתבסס על אופק ההשקעה ועל רמת הסיכון שאתם מוכנים לקחת.

• אם אתם מתכננים להשתמש בכסף בעוד שנה או שנתיים, מסלול סולידי יותר יכול להתאים.
• אם הכסף מיועד לטווח של עשור ומעלה, מסלול עם רכיב מנייתי גבוה יותר עשוי להניב יותר לאורך זמן, במחיר של תנודתיות.
• מסלולים מחקי מדד מציעים בדרך כלל דמי ניהול נמוכים יחסית ושקיפות גבוהה.
• בדקו את דמי הניהול, כי הבדל קטן באחוזים מצטבר לסכומים משמעותיים לאורך השנים.

אפשר להעביר את הקרן בין בתי השקעות ובין מסלולים בלי לשלם מס, ולכן כדאי לבחון את המצב פעם בשנה. לא צריך לרדוף אחרי התשואה של השנה האחרונה, אבל כן כדאי לוודא שהמסלול מתאים לשלב החיים הנוכחי.

טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן

הטעות הראשונה היא פשוט לא לדעת מה יש לכם. משרד האוצר מפעיל מערכת מקוונת שמרכזת מידע על חסכונות פנסיוניים, ומומלץ להיכנס אליה מדי פעם כדי לראות את כל הקרנות שלכם במקום אחד. אנשים שעבדו בכמה מקומות מגלים לעיתים קרנות ישנות שנשכחו.

הטעות השנייה היא משיכה אוטומטית ברגע הנזילות כדי לממן הוצאה שוטפת, בלי לחשוב על האלטרנטיבה. השלישית היא להשאיר את הכסף במסלול ברירת מחדל עם דמי ניהול גבוהים בלי לנהל משא ומתן. רוב הגופים מוכנים להוריד דמי ניהול כשמבקשים, במיוחד כשהצבירה גדולה.

כשהחיים משתנים: פציעה, הפסקת עבודה ומעבר לעצמאות

אם הפסקתם לעבוד או עברתם מעבודה כשכירים לעצמאות, הקרן לא נעלמת. היא ממשיכה להיות מנוהלת, ואפשר להמשיך להפקיד אליה כעצמאים. גם בתקופה של אי כושר עבודה זמני, למשל אחרי פציעה שמחייבת שיקום ממושך, הכסף בקרן ממשיך לצבור. מצבים כאלה הם בדיוק הזמן לבדוק עם יועץ פנסיוני או מתכנן פיננסי מוסמך מה האפשרויות, כי ההחלטות בתקופה כזו משפיעות לשנים קדימה.

לסיכום

קרן השתלמות היא כלי חיסכון יעיל במיוחד, עם הטבות מס שקשה למצוא במקומות אחרים. שכירים צריכים לוודא שהם מקבלים אותה בתנאים מלאים, עצמאים כדאי שינצלו את התקרה השנתית, וכולם צריכים לבחור מסלול שמתאים לאופק ההשקעה ולבדוק את דמי הניהול. ואחרי שש שנים, לפני שממהרים למשוך, כדאי לעצור ולשאול אם הכסף לא עדיף להישאר ולצמוח בפטור ממס.